Rekonsiliasi Bank Langkah demi Langkah untuk UMKM

Saldo di buku Anda dan saldo di rekening koran hampir tidak pernah sama persis di akhir bulan. Itu normal. Yang tidak normal adalah tidak mengetahui alasannya. Rekonsiliasi bank adalah proses mencocokkan kedua catatan itu dan menjelaskan setiap selisih. Hasilnya adalah keyakinan bahwa angka kas dan bank di laporan Anda dapat dipercaya.

Apa itu rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi bank membandingkan dua sumber: catatan rekening dari bank (rekening koran atau mutasi) dan catatan kas-bank di pembukuan Anda. Tujuannya menemukan dan menjelaskan perbedaan, bukan sekadar memaksa kedua angka sama. Setelah selesai, Anda tahu transaksi mana yang sudah tercatat di kedua sisi, mana yang baru tercatat di salah satunya, dan mana yang salah.

Mengapa selisih terjadi

Penyebab selisih yang umum:

• Setoran dalam perjalanan. Anda mencatat penerimaan, tetapi dana belum tampil di rekening koran, misalnya cek atau transfer yang baru diterima di ujung periode.
• Pembayaran yang belum cair. Anda mencatat pembayaran kepada vendor, tetapi bank belum memprosesnya.
• Biaya dan bunga yang belum dicatat. Bank memotong biaya administrasi, pajak bunga, atau menambahkan bunga yang belum Anda masukkan di buku.
• Kesalahan pencatatan. Angka terbalik, transaksi dicatat dua kali, atau tercatat di akun yang salah.
• Transfer yang salah masuk atau titipan. Dana masuk tanpa dasar tagihan yang jelas.
• Perbedaan tanggal. Tanggal transaksi di buku dan tanggal efektif di bank bisa berbeda satu atau beberapa hari.

Persiapan

1. Ambil rekening koran untuk periode yang sama persis dengan periode pembukuan, misalnya 1 sampai akhir bulan.
2. Pastikan seluruh transaksi kas dan bank periode itu sudah tercatat di pembukuan, termasuk pembayaran dari pelanggan dan pembayaran ke vendor.
3. Siapkan saldo awal dan saldo akhir menurut bank, dan saldo menurut buku pada tanggal yang sama.
4. Tentukan siapa yang mengerjakan dan siapa yang meninjau. Pemisahan tugas mengurangi risiko kesalahan yang tidak terlihat.

Langkah-langkah

1. Cocokkan saldo awal. Saldo awal bank periode ini harus sama dengan saldo akhir bank yang sudah direkonsiliasi bulan lalu. Bila berbeda, cari penyebabnya sebelum lanjut.
2. Cocokkan transaksi satu per satu. Untuk setiap baris di rekening koran, cari pasangannya di buku: jumlah sama, tanggal berdekatan, uraian terkait. Beri tanda pada yang sudah cocok.
3. Daftar yang belum cocok di rekening koran. Ini biasanya biaya, bunga, atau penerimaan yang belum Anda catat. Catat sebagai jurnal baru dengan akun lawan yang tepat.
4. Daftar yang belum cocok di buku. Ini biasanya setoran dalam perjalanan atau pembayaran yang belum cair. Biarkan, tetapi catat sebagai item pengurang selisih.
5. Hitung saldo bank yang disesuaikan. Saldo bank menurut rekening koran, ditambah setoran dalam perjalanan, dikurangi pembayaran yang belum cair.
6. Bandingkan dengan saldo buku yang disesuaikan. Saldo buku, setelah jurnal koreksi dan mutasi yang belum dicatat, harus sama dengan saldo bank yang disesuaikan. Selisihnya harus nol.
7. Selidiki sisa selisih. Bila belum nol, telusuri lagi mulai dari transaksi terbesar atau dari tanggal ketika selisih mulai muncul.
8. Simpan dan kunci. Simpan dokumen rekonsiliasi dan catat siapa yang mengerjakan dan meninjau.

Contoh hitungan sederhana

Angka ilustratif untuk satu bulan:

Di sisi buku:

Kedua saldo yang disesuaikan sama, sehingga rekonsiliasi selesai. Tindak lanjutnya: catat jurnal biaya administrasi sebesar Rp 40.000, sedangkan setoran dalam perjalanan dan pembayaran yang belum cair akan muncul di rekening koran bulan berikutnya.

Masalah yang sering muncul

• Satu mutasi untuk beberapa invoice. Pelanggan membayar beberapa invoice sekaligus dalam satu transfer. Anda perlu mencocokkan satu mutasi dengan beberapa catatan pembayaran.
• Pembayaran yang dipotong pajak. Uang yang masuk lebih kecil daripada tagihan karena PPh dipotong pelanggan. Catat potongan sebagai bagian pelunasan, bukan sebagai selisih tak berpenjelasan.
• Biaya transfer kecil. Selisih puluhan ribu rupiah di setiap transfer menumpuk. Catat sebagai biaya administrasi bank.
• Impor ganda. Mengimpor berkas yang sama dua kali membuat transaksi muncul ganda. Gunakan alat yang mendeteksi duplikat.
• Rekonsiliasi yang menumpuk. Menunda berbulan-bulan membuat selisih sulit ditelusuri. Lakukan tiap bulan.

Kapan dilakukan

Lakukan setiap akhir bulan sebelum menutup periode, dan idealnya lebih sering untuk rekening dengan volume tinggi, misalnya mingguan. Rekonsiliasi sebelum menutup buku memastikan laporan bulanan memakai saldo kas dan bank yang sudah diverifikasi.

Mengerjakannya di Kriva

Di Kriva Anda mengunggah mutasi bank dalam format CSV, MT940, atau CAMT.053. Kolom CSV dikenali dari baris judul, dan saldo awal serta akhir diperiksa agar konsisten. Impor yang tumpang tindih tidak menggandakan transaksi. Kriva mencocokkan otomatis mutasi dan jurnal dengan jumlah yang sama persis dan selisih tanggal paling lama tiga hari; Anda dapat mencocokkan manual, termasuk satu mutasi dengan beberapa jurnal. Mutasi yang belum dibukukan, seperti biaya admin atau bunga, dapat dijurnal langsung dari layar rekonsiliasi. Bila semua baris selesai dan selisih nol, rekonsiliasi dikunci.

Perlu diketahui bahwa koneksi langsung ke bank belum tersedia; Anda mengimpor berkas. Format PDF dan OFX belum didukung. Bentuk berkas tiap bank berbeda, jadi cobalah dengan berkas Anda sendiri selama masa percobaan.

Baca fitur kas, bank, dan rekonsiliasi atau coba gratis.

---

Artikel ini bersifat informasi umum. Untuk kebijakan pengendalian internal usaha Anda, konsultasikan kepada akuntan Anda.